Какие отчисления в Пенсионный фонд за работников платят работодатели?

Каждый работодатель обязан производить ежемесячные отчисления в Пенсионный фонд, предусмотренные законодательством за работников, официально устроенных на предприятии.

Кто является плательщиком

Плательщики – юридические или физические лица, которые используют труд наемных работников, выплачивающие заработную плату и являющиеся работодателями. Они же в данном случае являются страхователями.
Взносы отчисляются в ПФР вне зависимости от типа договора: бессрочного, срочного, гражданско-правового, по совместительству.

Согласно действующему законодательству, в роли страхователей могут выступать:

• организации (компании, производственные предприятия), ведущие производственную, предпринимательскую деятельность как юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• физлица, не зарегистрированные в качестве юридического лица, но использующие для ведения деятельности наемный труд.

Тарифы

Выплаты начислений производятся за счет собственных средств работодателя. Требования о выплате взносов работником, уменьшение заработной платы на сумму отчислений в ПФР – незаконно.

Несмотря на частые изменения в законодательстве, размер отчислений остается неизменным уже несколько лет и составляет 22% от начисленной заработной платы.
Поскольку формирование накопительной части пенсии отменено до 2020 года, сумма отчислений разделяется следующим образом:

• 16% от заработной платы формируют страховую часть будущей пенсии;
• 6% направляются на фиксированную доплату (для работников моложе 1967 года рождения).

В случаях, когда размер отчислений превысил годовой лимит, сумма начислений снижается до 10%. С 1 января 2018 года максимальный размер отчислений составляет 1млн 21 тыс. рублей.

Таким образом, как только сумма достигнет максимального разрешенного значения, процент отчислений снижается до конца текущего календарного года.

Применение льготных тарифов на отчисления в ПФР для работодателя

В зависимости от кода классификации деятельности предприятия величина тарифа для отчисления в ПФР может быть снижена:

• До 20% — для страхователей применяющих упрощенную систему налогообложения или ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• До 14% — для компании, ведущие деятельность в сфере разработки программного обеспечения, высокотехнологичного оборудования, в т.ч. имеющее непосредственное отношение к Сколково;
• До 8% — для производственных организаций, которые проводят работы по разработке новых технологий, их внедрению. А также разрабатывающих меры по привлечению туристов в особые экономические зоны;
• До 6% — для страхователей, ведущих деятельность в экономических зонах, которые развиваются, опережая установленные темпы развития.

Размер дополнительных тарифов

Если исполнение профессиональных обязанностей работника связано с работой на опасном или вредном производстве, то страхователь обязан отчислять в ПФР дополнительные средства.

Категории и классы вредности присваиваются после проведения проверки сотрудниками органов по охране труда. Оценка условий и безопасности рабочих мест производится раз в 5 лет. В зависимости от присвоенного класса, процент доплаты будет выглядеть следующим образом:

• До 8% при подтвержденном 4 классе (работа в условиях, угрожающих жизни и здоровью, а также способствующих развитию серьезных заболеваний);
• От 7 до 2 % — в зависимости от степени (подкласса) вредности производства.

Если руководство предприятия не подтверждает класс опасности, то надбавка составит 3- 6%.

Поскольку работники, задействованные на опасном, вредном производстве, имеют льготный стаж и раньше выходят на пенсию – своевременные и правильные отчисления в Пенсионный фонд очень важны.

С каких выплат работнику начисления не производятся Работодатели освобождены от уплаты взносов в ПФР в следующих случаях:

1. Оплата командировочных расходов, питания, проживания, проезда, как на территории РФ, так и за ее пределы.
2. Дотации, которые начисляются и выплачиваются государством.
3. Компенсации (за исключением оплаты за дни неиспользованного ежегодного отпуска).

Как проверить регулярность и сумму накоплений

Своевременное зачисление выплат в ПФР – гарантия формирования будущей пенсии работника. Чтобы проверить, как производятся выплаты, не пренебрегает ли работодатель своими обязанностями, можно обратиться:

• Лично в отделение пенсионного фонда или МФЦ по месту жительства. Для получения интересующей информации сотрудники попросят предъявить документ, удостоверяющий личность.
• Зарегистрироваться на сайте госуслуг и посмотреть информацию в личном кабинете.
• Запросить сведения непосредственно в бухгалтерии предприятия.

Что делать, если работодатель отказывается платить взносы

В случаях, когда выясняется, что отчисления в пенсионный фонд не производились, работник вправе:

1. Обратиться к руководству предприятия с устным или письменным заявлением с просьбой разъяснить сложившуюся ситуацию. Вполне возможно, что выявленное нарушения – ошибка в расчетах бухгалтерии предприятия.
2. Если работодатель отказывается исправлять ошибку, нужно обращаться в Пенсионный фонд. Заявления лучше направлять в 2-х экземплярах. Один передается в отделение ПФР по месту жительства, второй в региональное подразделение Пенсионного фонда.
3. Добиваться выплаты через суд. Учтите, что сроки подачи заявления не должны превышать 3-х месяцев со дня обнаружения нарушения.
4. Обратиться с жалобой в прокуратуру, ИФНС, трудовую инспекцию.

В случае, если работник обращается в судебные инстанции, необходимо представить доказательства. Это могут быть выписки со счетов (если заработная плата переводится на карту). А также копии документов, подтверждающих нарушение прав работника – справки из ПФР об отсутствии начислений.

В качестве доказательства можно также предоставить трудовой договор. Как правило, один из пунктов соглашения гласит, что работодатель обязан выплачивать страховые взносы за работника своевременно и в полном объеме.

Какая ответственность грозит работодателю

Для руководства организации регулярно уклоняющегося от выполнения обязанностей предусмотрены штрафные санкции:

• в размере 20% от невыплаченных отчислений, если поводом послужили ошибочные расчеты и до 40% в случае доказанного уклонения от уплаты;
• за каждый день просрочки платежа начисляется пени в размере 0,03;
• 500 тыс. рублей, если сумма невыплаченных взносов предприятия составила 13 млн. рублей за предшествующие 3 года;
• 300 тыс. рублей для индивидуального предпринимателя, если удержанные начисления превысили 4 млн за 3 года.

Кроме начислений штрафов и пени, работодателю грозит арест или принудительные работы сроком до 6 месяцев.

Работник вправе получать информацию о сумме пенсионных отчислений, поэтому проверяйте информацию в отделениях ПФР, а в случае недобросовестного исполнения работодателем своих обязанностей, обращайтесь за защитой в государственные органы.